Principe
L'IBP étend le S&OP : plans en valeur intégrés au budget et aux prévisions financières, revue du portefeuille produits et des innovations, revue stratégique, scénarios de risques et d'opportunités. Le processus devient le principal outil de pilotage de l'entreprise.
Comprendre pas à pas
1. La situation
Le S&OP de l'entreprise fonctionne bien en volumes. Mais le directeur financier construit séparément son atterrissage financier, et les deux ne concordent jamais. Question : comment passer à l'IBP, qui intègre finance et stratégie dans le même plan ?
2. Le plan en volumes, traduit en valeur
| Famille | Volume plan S&OP | Prix moyen | Chiffre d'affaires plan | Budget CA |
|---|---|---|---|---|
| Salons | 12 600 | 420 € | 5,29 M€ | 5,50 M€ |
| Tables | 11 580 | 180 € | 2,08 M€ | 2,16 M€ |
| Bancs | 6 000 | 95 € | 0,57 M€ | 0,52 M€ |
| Total | 7,94 M€ | 8,18 M€ |
3. L'idée
L'IBP (Integrated Business Planning) est l'évolution du S&OP : le même cycle mensuel, mais le plan est valorisé en euros (chiffre d'affaires, marge, stock, trésorerie) et relié aux objectifs stratégiques et aux projets (lancements, investissements).
Un seul jeu de chiffres
Le plan opérationnel et la prévision financière sont les mêmes.
Valorisation
Volumes × prix et coûts = CA, marge, besoin en fonds de roulement.
Portefeuille produits
Lancements et arrêts sont revus dans le cycle.
Horizon 24 mois
Pour piloter le budget suivant et les investissements.
4. Le premier cycle IBP
Valoriser. Le contrôle de gestion traduit le plan S&OP en CA : 7,94 M€ contre 8,18 M€ au budget (−240 k€).
Comprendre. L'écart vient des salons (−210 k€, baisse de prix concurrente) ; les bancs font mieux que prévu.
Décider. Le comité valide une campagne sur les bancs et décale l'investissement d'une ligne de salons de 6 mois.
Résultat. La finance publie un atterrissage cohérent avec le plan de production : fin des deux versions de la vérité.
5. À vous de jouer : budget ou plan valorisé ?
Saisissez le CA par famille au budget et au plan : la barre montre l'écart total et d'où il vient.
6. Ce qu'il faut retenir
- IBP = S&OP + valorisation financière + stratégie.
- Un seul plan pour les opérations et la finance.
- On passe à l'IBP quand le S&OP en volumes est maîtrisé.
Mise en œuvre
- Acteurs
- Direction, finance, supply, commerce, R&D
- Durée
- Évolution sur 1 à 2 ans d'un S&OP existant
- Livrables
- Plan intégré, revue portefeuille, revue financière
- Valoriser le planChaque étape en volume et en valeur.
- Ajouter la revue du portefeuilleLancements, arrêts, innovations.
- Relier à la stratégieObjectifs stratégiques et budget.
- Piloter par scénariosRisques et opportunités chiffrés.
Exemple d'application
Avec l'IBP, la revue de prévision financière trimestrielle est alimentée par le plan S&OP : plus de double processus entre contrôle de gestion et supply chain.
Points de vigilance
- Lancer un IBP avant d'avoir un S&OP solide